【媽媽算了一輩子的帳，都不如這條法條精準】—— 2027年遺贈稅免稅額調整，一場沒人教過的家庭功課
AI重點
文章重點整理：
- 重點一：遺產稅與贈與稅免稅額，將依CPI累計漲幅自動調整。
- 重點二：截至2026年7月底，累計漲幅11.49%，已突破10%門檻。
- 重點三：跨年加婚嫁可放大免稅空間，但兩年內贈與仍可能回算。
一個數字，11.49%。
這是截至2026年7月底，台灣消費者物價指數（CPI），比上一次遺產稅調整基準，累計漲上去的幅度。這個數字，決定了2027年，可能有多少台灣家庭，能少繳一筆稅。
林太太今年48歲，家裡有一位年邁的母親，一個正在準備婚事的女兒。她從沒認真研究過遺產稅，直到某一刻她發現，這件事，跟她的母親，跟她的女兒，都有關係。
她問了一個很單純的問題，免稅額為什麼會自己變？這件事到底怎麼算出來的？
這篇，我們把這條機制，一層一層拆給妳看。
▋法條裡藏著一個自動開關 ▋
《遺產及贈與稅法》第12條之1規定，遺產稅、贈與稅的免稅額和課稅級距，會依消費者物價指數的累計漲幅自動調整。門檻是累計上漲超過10%。上一次調整基準卡在2022年（111年）。往後每一年，財政部都會拿當年CPI，跟這個基準比對累計漲幅，一旦超過10%，調整程序就會啟動。
截至2026年7月底，這個累計漲幅已經到11.49%，越過門檻。所以原則上2027年的免稅額可望調整，但CPI要採計到10月才算完，實際數字仍要等財政部年底前正式公告。
這不是政府臨時放寬心，是一條早就寫進法律裡、跟著物價一起走的機制。妳可以把它想成，一種很少人知道的「稅法自動調薪」。
林太太聽我說完，說了一句：原來稅法也會通膨啊。
是的，某種程度上，確實會。
▋數字怎麼跳，跳去哪 ▋
依目前推估，遺產稅免稅額原則上可望從現在的1,333萬元，調高到1,486萬元以上，多出至少153萬元。贈與稅免稅額則可望從現在的244萬元，調高到272萬元以上，多出至少28萬元。這兩個數字看起來不算大，但擺進一個家庭的實際狀況裡，差別可能不小。
舉例來說，如果一個家庭的資產，剛好卡在免稅額邊緣，這153萬元的調整，可能就是「要繳稅」跟「完全免稅」之間的那條線。
至於網路上流傳的「遺產2,721萬元以下不用繳稅」，這個數字是在配偶、多名子女等特定扣除額組合下，試算出來的結果，不是通用公式。每個家庭的成員結構、扣除額不同，實際門檻自然不同。而且2027年新免稅額目前仍未正式公告，一切仍屬推估。
▋跨年加婚嫁，看起來划算，但有個時間陷阱 ▋
比較值得留意的，是「跨年加婚嫁贈與」這套規劃邏輯。2026年，每人每年244萬元的贈與免稅額。子女結婚時，父母還可以各再送一筆，最高100萬元的婚嫁贈與，依實務通常以結婚登記日認定，不計入贈與總額。
如果搭配跨年操作，先用掉今年的額度，再接上明年可能調高的新額度，理論上一個家庭能規劃的免稅贈與空間，會被撐得更大。但具體金額，要看家庭成員數、贈與時間點，跟最終公告的免稅額，每個家庭情況都不一樣，實際安排仍需依個案狀況與專業人士評估。
這裡有一個很多人漏掉的關鍵，依規定，被繼承人死亡前兩年內，贈與配偶、子女等特定親屬的財產，一樣會被拉回去當遺產，併入遺產總額課稅。
也就是說，越晚規劃，越容易踩到這條回溯條款。時間，不是規劃的敵人，拖延才是。
林太太這時候問了一句，那我媽媽現在該做什麼？
其實，答案不是急著贈與，而是先把家裡的資產結構搞清楚，存款多少、房子價值多少、家庭成員有幾位，這些先算清楚了，才能談規劃該怎麼安排最合適。
免稅額是政府定的，但什麼時候開始規劃，是妳自己決定的。
▋女兒能做的，不是等公告，是先問一句 ▋
新的免稅額公告，還要再等一段時間。但妳不需要等到那個公告出來，才開始動作。妳能做的，是很小的一步，找一個時間，問問家裡的長輩，家裡的資產，妳們知道多少、想怎麼安排？
這句話問出口，比任何一個數字調整都重要。因為法條會自動幫妳算免稅額，但沒有人會自動幫妳開口，跟家人談這件事。
免稅額每隔幾年會自己跳一次，但家人之間該有的那次對話，只有妳願意先問，它才會發生。
我是JT，你的引導式財務規劃顧問，
我不是會計師，但有些想法，想跟你分享。
精華 FAQ
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因為《遺產及贈與稅法》第12條之1設有自動調整機制，當CPI累計漲幅超過10%，免稅額與級距就會跟著物價上調，不是臨時放寬，而是法條本來就規定好的。
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依目前推估，遺產稅免稅額可能由1,333萬元提高到1,486萬元以上，贈與稅免稅額則可能由244萬元調到272萬元以上；但最終仍要等財政部年底前正式公告。
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最容易忽略的是死亡前2年內贈與配偶、子女等特定親屬的財產，仍可能被拉回併入遺產課稅；因此不該只看免稅額，還要先盤點資產、成員結構與贈與時間點。
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